一般纳税人计提企业所得税会计分录-pa官网

一般纳税人计提企业所得税会计分录

计提所得税：

借：当期所得税费用

贷：应交税费---应交所得税--上交国家

--上交地方

企业所得税的会计分录怎么做？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

１、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费－－应交企业所得税

２、按季缴纳所得税借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行存款

３、次年５月３１日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费－－应交企业所得税

４、缴纳税款：借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行存款

５、补缴税款损益调整借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

６、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调

７、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润

本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款

一般纳税人计提企业所得税会计分录上文介绍了，可以计入当期所得税费用当中，其二级科目就是应交税费下面的科目，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！