本月补的增值税怎么记账?-pa官网

本月补的增值税怎么记账?

上月底应把未交税金转出,借:应交税费-转出未交增值税   贷:应交税费-未交增值税            本月做会计分录  借:应交税费-未交增值税  贷:银行存款

1、小规模时,进项税开始只能待抵,不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做,提出的应交税就与实际不符.至于比对问题,是税局为了核对所认证发票的合法性. 

2、上月应将未交增值税转出,若未转,没关系,这月补做一下:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

交税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款 

3、正确的分录应为:

借:库存商品

应交税费--待抵扣进项

贷:银行存款

下月将待抵扣转出:

借:应交税费--增值税进项

贷:应交税费--待抵扣进项 做的分录

借:库存

应交-增(进)

贷:银行存款

就产生了进项税与实际的差异,帐上应交的税金和实际不相符,可以这样操作,在对比结果未出来之前,只调整税金部分.

借:应交税费--待抵扣进项

贷:应交税费--增值税进项

对比结果下来后,再做下反分录.

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